Für viele nach wie vor eine Herausforderung: Eine Facebook-Rechnung zu buchen, denn Rechnungen des sozialen Netzwerks sind steuerfrei, müssen aber trotzdem mit Umsatzsteuer gebucht werden.

Das enthält Ihre Facebook-Rechnung

Facebook ist ein soziales Netzwerk, über das Werbetreibende über von Interessenprofile von Nutzern Anzeigen buchen können. Diese Anzeigen werden Benutzern angezeigt, die in dieses Interessenprofil passen. Facebook berechnet dafür pro Anzeige bzw. pro Klick eine Gebühr.

anpassung von anzeigen

Beispiel für Facebook-Werbung:

  1. Ein Werbetreibender erstellt eine Anzeige für männliche Hundeliebhaber im Alter zwischen 18 und 39 Jahren
  2. Facebook zeigt diese Anzeige anhand von Interessenprofilen nur Benutzern an, die der Zielgruppe entsprechen
  3. Facebook zieht die Kosten für die Werbeanzeige direkt von der Kreditkarte des Werbetreibenden ein
  4. Der Werbetreibende erhält von Facebook eine Rechnung über den eingezogenen Betrag

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Facebook-Rechnungen: Einfach herunterladen

Facebook Rechnungen erhalten Sie über den Facebook Business Manager. Es gibt zwei Arten von Belegen: Einzelne Belege zu einzelnen Abbuchungen oder den Sammelbeleg für sämtliche Abbuchungen in einem vorgegebenen Zeitraum.

So erhalten Sie Belege zu einzelnen Abbuchungen

Gehen Sie zum „Billing“-Bereich in Ihrem Nutzerkonto.

beispiel fuer eine facebook-rechnung

Hier finden Sie die Übersicht mit den Abbuchungen von Ihrer Kreditkarte. Sie können nun einen passenden Zeitraum wählen und zu jeder Transaktion durch Klick auf das Download-Symbol herunterladen (Das Symbol erscheint, wenn Sie mit der Maus über die jeweilige Transaction ID hovern).

download manager für facebook rechnungen

Sammelbeleg für mehrere Transaktionen im selben Zeitraum ansehen

Klicken Sie in der Billing-Sektion auf den Button „Download All Invoices“. Nun können Sie auswählen, ob Sie eine Zusammenfassung aller Transaktionen („Invoice summary as a PDF“) oder einzelne Rechnungen („Individual invoices“) herunterladen möchten.

facebook sammelbelege


Tipp: Nutzen Sie CANDIS, um Abbuchungen von Facebook automatisch mit den dazugehörigen Belegen zu verknüpfen. Über die GetMyInvoices-Schnittstelle im CANDIS-Account können Sie Facebook-Rechnungen sogar automatisch herunterladen, ohne im Facebook-Account eingeloggt sein zu müssen.


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Aufbau der Facebook-Rechnung

Es gibt zwei Arten von Facebook Rechnungen: Es gibt Rechnungen als Einzelbelege zu einer einzelnen Abbuchung und Sammelbelege für mehrere Abbuchungen. Beim Einzelbeleg pro Abbuchung sind der gezahlte Betrag und die darauf entfallende Umsatzsteuer direkt einsehbar. Größter Vorteil des Einzelbelegs ist die eindeutige Zuordnung zu einer Transaktion:

aufbau einer facebook-rechnung

Beim Facebook Sammelbeleg erhalten Sie für einen Zeitraum, den Sie selbst definieren (in diesem Beispiel vom 8.10.2017 bis zum 6.11.2017) eine Rechnung mit Übersicht über die zugehörigen Rechnungen. Nachteil dieses Belegtyps ist, dass in der Buchhaltung sämtliche Abbuchungen manuell über das Belegfeld 1 zugeordnet werden müssen.

facebook rechnung beispiel

Facebook Rechnung-buchen im SKR 03 und SKR 04

Die meisten Steuerberater verbuchen Facebook Rechnungen als Werbekosten auf das Konto 6600 – Werbekosten (im SKR 04) bzw. 4600 – Werbekosten (im SKR 03).

Wenn Sie eine genauere Darstellung Ihrer Werbekosten in der BWA wünschen, sollte Ihr Steuerberater für diese Kosten ein separates Aufwandskonto vergeben. Dies könnte im SKR 03 z.B. 4602 – Facebook Werbung lauten. So haben Sie bessere Auswertungsmöglichkeiten und sehen auf einen Blick, für welche Marketingmaßnahmen welche Ausgaben getätigt wurden.

Achtung bei der Umsatzsteuer!

Facebook ist in Irland ansässig und erbringt eine sonstige Leistung im Sinne des § 13b Abs. 1 Nr. 1 UStG! Da Ihr Unternehmen als Leistungsempfänger auftritt, schulden Sie als solcher die Umsatzsteuer nach § 13b Abs. 2 UStG. Nun ist auf den Facebook Rechnungen keine Umsatzsteuer ausgewiesen, weder auf den Sammelrechnungen als auch auf den Einzelrechnungen). Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, die Rechnungen zur Umsatzsteuererhebung beim Finanzamt anzumelden, können die Umsatzsteuer allerdings gleich wieder als Vorsteuer geltend machen (s. unseren Artikel zum Reverse Charge Verfahren).

Die Umsatzsteuer wird auf das Konto 3837 (SKR 04) bzw. 1787 (SKR 03) „Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %“ gebucht. Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto 1407 (SKR 04) bzw. 1577 (SKR 03) „Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %“.

Beispiel: Facebook-Rechnung oben im SKR 03 inkl. Reverse Charge:

beispiel-verbuchung

Die meisten Buchhaltungsprogramme übernehmen die automatische Verbuchung der Vorsteuer und Umsatzsteuer über die Konten 1577 bzw. 1787 automatisch per Buchungsschlüssel, der bei der Aufwandsbuchung mitgegeben wird.

Facebook Rechnung buchen – Fazit:

Eine Facebook Rechnung zu buchen ist nicht so kompliziert wie es scheint, da es sich um Werbungskosten handelt. Bei vielen Unternehmen ist der Aufwandsblock relativ hoch, weshalb sich das Anlegen eines separaten Aufwandskontos lohnt. Facebook Rechnungen unterliegen zudem dem Reverse Charge Verfahren und müssen entsprechend verbucht werden.


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